关于宣州区2021年度本级预算执行情况和

决算草案的审计工作报告

——2022年7月28日在宣州区第十七届人大常委会

                                                                                  第五次会议上

                                                                                                       宣州区审计局局长  潘红旗

区人大常委会：

我受区政府委托，报告2021年度区本级预算执行情况和决算草案的审计情况，请予审议。

    根据《中华人民共和国审计法》规定和有关要求，区审计局依法对2021年度区本级预算执行情况和决算草案进行了审计。审计紧紧围绕区委区政府工作中心，关注重大政策措施落实、民生保障及财政资金提质增效情况，重点审计了区财政和高新区财政预算执行和决算草案情况，区交运局、区城管执法局2个部门预算执行情况及周王镇政府财政收支情况，延伸审计调查了孙埠镇家居产业基地基础设施及配套建设等7个项目的工程建设管理和资金使用情况，并将去年7月份以来组织实施的经济责任类项目中预算执行和其他财政财务收支情况以及政府投资项目、东部片区水生态综合整治项目、粮食购销领域等审计和专项审计调查情况，一并纳入本报告。

审计结果表明，面对新冠疫情持续反复和经济下行压力客观环境下，在区委的坚强领导下，区政府及区直各部门、各乡镇街道认真贯彻稳中求进工作总基调，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，区财政积极组织财政收入，精准安排财政支出，统筹调配资金使用，在重点保障教育、医疗、交通等基本民生支出的同时，全力支持疫情防控，竭力打赢 “三大攻坚战”，大力推进乡村振兴和发展社会事业，为全区经济持续健康发展和社会和谐稳定提供有力财政保障。从审计情况看，经济运行总体平稳，主要表现为：

——财政运行稳中向好。围绕年度预期目标，强化财政收入预期管理，积极应对疫情影响不利因素，坚持组织收入与减税降费两手抓，加大项目申报力度，积极争取上级资金，拓宽筹资渠道。2021年区本级地方一般公共预算收入完成26.61亿元，增长9.34%；争取专项债券资金5.11亿元，净增70.33%。

——推进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。围绕“三农”工作重心的历史性转移，全面推进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。全区投入财政衔接推进乡村振兴补助资金1.23亿元，优先保障巩固“两不愁三保障”成果，守住不发生规模性返贫底线。

——积极落实减税降费措施，持续优化营商环境。加大对市场主体支持力度，切实巩固和拓展减税降费成效，全区累计新增减税降费2.5亿元，兑现涉企奖补7914.36万元，全面提升服务水平，促进全区经济社会高质量发展。

——督促审计问题整改，促进管理规范完善。针对审计查出的问题，各被审计单位全面开展了整改，区审计局建立整改台账，开展整改“回头看”，上一年度审计查出问题基本完成整改。

一、区本级预算执行审计情况

根据区财政局提供数据，2021年区本级一般公共预算收入总计51.47亿元，支出总计50.35亿元，年末账面滚存结余1.12亿元；政府性基金预算收入总计16.13亿元,支出总计15.8亿元，年末账面滚存结余4414万元;国有资本经营预算收入总计2500万元，支出总计2500万元，年末账面无结余;社会保险基金收入6.71亿元，支出2亿元，年末滚存结余14.03亿元。

从审计情况看，区财政积极落实减税降费政策，调整优化支出结构，加大转移支付力度，助力疫情防控和经济社会发展。但在预算编制、执行及财政收支管理等方面仍然存有一些问题：

(一)财政收入结构有待进一步优化。2018年至2021年，宣州区财政收入分别为42.46亿元、43.34亿元、43.58亿元和51.65亿元，税收收入分别为32.74亿元、30.79亿元、29.44亿元和34.01亿元，财政收入税收率分别为77.11%、71.05%、67.56%和65.85%。受减费降税政策影响，2018年以来，我区财政收入逐年增加，税收收入在财政收入中的占比逐年下降。

(二)预算编制和执行工作需进一步加强。主要表现在两方面：一是代编预算和追加预算占比较高。2021年区本级一般公共预算支出指标合计47.62亿元，其中：代编预算指标8.39亿元，占比19.69%；科学技术支出等多个明细支出指标代编预算占年初预算比例超60%；区本级一般公共预算中追加预算5.28亿元，占指标合计数的11.09%。二是部分指标和预算单位预算执行率不高。年初预算安排再生资源综合利用企业财政奖补指标1800万元和人才基金指标300万元，实际拨款分别为230.88万元、59.82万元，拨款占比分别为12.83%和19.94%。2021年89个预算编报单位中，区自然资源和规划局、区住建局等15个单位财政拨款占可执行指标比例低于80%。

(三)绩效评价管理工作需进一步加强。区发改委、区经信局和区文旅局等部门对所管理的部分中央、省级助企纾困资金及旅游发展资金未组织开展专项资金绩效评价工作。 

(四)财政潜在负担仍然较重。一是截至2021年末，总预算账面支出挂账4.34亿元。二是2021年末收回存量资金7.35亿元，但仍需保留继续使用5.48亿元，有待预算进一步安排，造成财政资金存有潜在兑付风险。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

审计了21个部门及单位，从审计情况看，各部门单位不断加强预算管理及财政财务收支管理，部门预算执行情况总体较好。但在预算编制、执行和专项资金管理方面还存在一些问题：

(一) 预算编制执行方面

1.预决算编制不够规范。2021年，宣城高新区管委会未编制符合准则的总预算、部门预算及决算报表草案；周王镇政府部分项目实际支出与预算安排相差较大。2019年至2020年，市二中部分指标预算与实际执行相差较大，且未单独编制本校的年度财务决算报表。市三中预算指标调整幅度较大，两年调增比率分别为107.73%、79.77%。

2.“六项经费”超预算。市三中2019年“六项经费”超预算21.01万元，超支182.61%。市生物工程学校杨柳校区2018年“六项经费”超预算4.7万元，超支73.44%。沈村镇政府公务用车运行维护费超预算0.61万元，超支4.21%。

3.非税收入未按规定上缴。2019年至2020年，市中心医院合计收到国有资产出租收入696.24万元，市二中累计收到房屋、场地租金收入101.29万元，周王镇政府收到房屋出租收入7.53万元，均未上缴国库。

4.专项资金滞留挂账。澄江街道办事处、向阳街道办事处、古泉镇政府、杨柳镇政府和溪口镇政府等单位专项资金滞留挂账，涉及资金2874.82万元。

(二)财政财务管理方面

1.收费行为不规范。2019年至2020年，市中心医院多收医疗服务费用；市二中、市三中不规范收取非在籍学生捐助款等费用。2018年至2020年，市第四人民医院多收检测费和药品费用，市生物工程学校不规范收取学生赞助费等费用。

2. 津补贴发放程序不规范。2019至2020年，市二中、市三中不规范发放津补贴，市中心医院未见相关组织人事部门任命文件，给予一名同志享受副院长职务津贴待遇。

3.往来款长期挂账。高新区管委会、古泉镇政府、朱桥乡政府、市二中等13个单位往来款长期挂账。

4.财务基础工作薄弱。澄江街道办事处、溪口镇政府、区妇联、市第四人民医院等8个部门和单位不同程度存在支出手续不全、支出票据不合规等情况。

5.“三重一大”执行不到位。区城管执法局、市生物工程学校、市振宣文旅投公司等单位存在大额资金支出使用未经会议集体研究决定。

6.工会经费管理不规范。高新区管委会、杨柳镇政府、澄江街道办事处、市三中等10个部门和单位存在少收会员费、超工会经费范围支出等管理不规范情况。

7.政府采购制度执行不严格。市二中试卷等复印服务项目合同期满后未重新组织招标，直接与原中标单位续签达8年之久。

(三)国有资产管理方面

1.国有资产管理水平亟待提高。市振宣文旅投公司管理的48处房屋资产中，仅有10处对外出租产生收益。移交的部分乡镇学校资产短期内难以开发利用或对外租赁经营，原教体局办公楼仅底层3间门面租出，其他6间门面及办公楼待租中。2019年、2020年连续两年国有资产保值增值率低于100%。龙泉洞景区、水东镇街区21处直管公房等资产划转至市振宣文旅投公司后，未进行资产评估、过户，也未登记入账。

2.固定资产、存货管理不规范。沈村镇政府、向阳街道办事处、区交运局、市第四人民医院等10个部门和单位存在固定资产及存货账实不符、未计提折旧等情况。

三、粮食购销领域专项审计调查情况

为贯彻习近平总书记关于根治粮食购销系统性腐败重要批示和省委、省政府主要负责同志批示精神，根据省纪委《关于开展粮食购销领域腐败问题专项整治工作的方案》安排和《全省粮食购销领域专项审计调查工作方案》要求，2021年9月至2021年11月，对区发改委、区金亭粮油购销公司及所属4家子公司开展了专项审计调查，本次审计调查发现的主要问题：

(一)财务管理方面。一是区天盛粮油购销公司等4个公司私设账外账。二是区金亭粮油购销公司在拨付托市粮收购款时，未能将款项转至指定银行账户封闭运行。三是区金亭粮油购销公司等5个公司均存在大额现金收支导致收支真实性难以核实。四是区金星粮油购销公司账外账中无依据付款及部分非正常费用支出。

(二)资产管理方面。一是区天盛粮油购销公司等3个公司资产处置收入未上缴政府非税专户。二是区金亭粮油购销公司将原区粮油食品厂和原双桥粮站等8处公司所属房屋产权划给职工个人，未见履行相关报批程序。三是区天盛粮油购销公司非正常核销债权。

(三)工程建设项目管理方面。一是区金亭粮油购销公司省级维修资金项目建设未履行招投标程序。二是上述五家公司部分项目工程非法转包和直接发包给个人进行施工。

四、2021年重大政策措施落实情况跟踪审计

为促进中央和省委省政府重大决策部署贯彻落实，对我区截至2022年6月贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了2次重大政策措施落实情况跟踪审计。重点审计了中央及省级助企纾困资金、旅游强省和服务业发展、科技创新和成果转化方面情况，抽查了12个政府部门，延伸调查10个企业，涉及资金3835.06万元。审计调查发现的主要问题：

(一)专项资金拨付不及时。374.16万元省级“三重一创”资金滞留超过一个月，涉及企业6家；60万元省级旅游发展资金及省级科技创新资金滞留超过两个月。

(二)未按规定承担应支持资金。地方财政应当配套而尚未配套资金合计135.62万元，涉及企业6家、事业单位1家。

五、政府投资项目审计情况

为全面落实投资审计转型升级，强化审计机关审计监督，提高政府投资项目建设质量和效益，2021年7月份以来，重点对40个政府投资项目开展了审计，其中:跟踪审计项目3个，竣工决算审计项目22个，价款结算复审项目14个，东部片区水生态综合整治项目专项审计(以下简称“东部水生态项目”)1个。同时结合财政审计延伸调查了7个财政专项资金投资项目。涉及建设资金5.86亿元，节约财政投资资金952.22万元。主要发现以下几个问题：

(一)工程建设程序执行方面。一是青弋江治理工程（文昌段）、2020年中小河流治理项目、养贤大山庵人居环境整治项目存在未设计便招标实施、未按规定进行临时用地复垦、未及时办理竣工验收和财务决算。二是东部水生态项目中碧山水库项目立项批复内容及规模调整较大。三是皖江现代禽业科技城一期项目可研及初步设计批复均晚于项目招标时间。

(二)招投标及合同管理方面。一是部分项目未严格按招投标规定执行。如：2020年中小河流治理项目等4个项目未进行招标直接发包。二是招投标程序执行不规范。如碧山水库项目未按设计文件编制控制价且未履行调整程序；朝阳河大道改造提升工程先设计后再进行设计招标。三是合同签订不规范。如宣州农产品（食品）加工园基础设施及配套设施建设工程等2个项目合同主要条款与招标文件约定不一致，订立背离招标文件实质性内容的合同条款。

(三)工程建设管理方面。一是施工管理不规范。如市中心医院内科病房综合楼等5个项目未按规定进行安全文明施工，工程签证不及时、要素不全，工程延误时间较长，投标文件中所有拟投入人员全部更换，未能按招投标文件约定进行考勤，竣工图不能完整全面反映工程施工原貌。二是工程建设管理程序不规范。部分项目土方工程无第三方测量，招标以项为单位，总价包干，将与工程无关的设备等支出以暂估价等形式计列，如东部水生态项目中碧山水库项目等。三是项目工程进度滞后，投资效益不佳。如孙埠镇家居产业基地基础设施及配套建设项目、养贤乡乡村振兴标准化厂房项目等，因前期准备不足等原因导致开工不及时，施工进度滞后，不能按期完工，投资效益不佳。 

(四)概预算执行及造价控制方面。一是概预算变更程序不规范，造价控制不严。如宣城市叠翠西路项目等，未能严格履行工程变更审批程序，项目合同价超批复投资估算。二是EPC项目工程造价缺乏有效控制，存在突破合同价风险。

(五)资金使用管理方面。一是工程款支付不规范。如2020年基础设施扶贫项目新合村道路项目，存在未在规定期限内支付工程款，支付工程款不符合合同约定，预付款未约定起扣时间和比例等问题。二是未按规定用途使用项目资金。如：水东镇政府在东部水生态项目专项资金中列支非该项目应承担的征地款和设计费。三是支付用途与实际不符。如东部水生态项目将应由市振宣文旅投公司承担的日常经营房租费用以拆迁补偿协议名义在项目资金中列支等。

六、审计建议

(一)坚持稳中求进工作总基调，实现财政收入平稳健康增长。进一步落实积极财政政策，稳步提升财政收入质量。深化“放管服”改革，全面加强清单管理，促进政务服务效能提升，不断优化营商环境，充分激发各类市场主体活力。强化稳就业举措，加强就业资金管理与监督，推进援企稳岗、就业服务等政策取得实效。加大对社保、医疗、教育等民生领域投入力度，切实保障群众“获得感”，推动社会经济平稳健康发展。

(二)树牢“过紧日子”思想，加强预算约束。严格控制和压减一般性支出，降低行政运行成本，优化支出结构，压减无效低效支出，盘活各类沉淀资金资产，把政府过“紧日子”要求真正落到实处。实施规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，坚持先有预算后有支出，严格控制预算追加事项，着力解决年初预算不细化、代编预算超范围，个别支出无预算等问题。

(三)深化财政改革，提高资金使用绩效。改进重点项目、重要领域财政管理方式，推进预算和绩效管理一体化。加强专项资金设立的统筹谋划和论证，强化预算安排和项目计划有效衔接，完善动态调整机制，避免长期固化，进一步促进财政资源优化配置。加大对重点部门、重大项目、重要环节监管，严格落实资金使用责任，切实强化绩效意识，不断提高财政资金使用效益。

(四)强化国有资产监管，确保资产保值增值。加强源头控制，严格制度执行，强化风险管控，不断促进国有资产管理的法治化、规范化。进一步深化改革，坚决扛稳粮食安全责任，全面推进国有粮食购销企业的改革发展，更好地促进粮食经济发展。

(五)压实项目主体责任，强化建设项目管理。加强投资项目前期统筹规划，结合建设目标和使用需求，科学论证项目建设内容，减少项目实施中的调整和变更。认真落实工程管理责任，增强节约意识、成本意识、质量意识和效益意识，完善全过程跟踪监督机制，加强工程招投标等重点环节管控。强化对项目参与各方的监督管理，规范建设程序和资金使用，提高政府投资绩效。

(六)强化审计结果运用，加大审计发现问题整改力度。严格落实审计整改工作主体责任，坚持举一反三，形成整改长效机制，对审计整改不力、责任落实不够的，严肃追责问责。加大审计结果和整改情况公开力度。健全审计成果运用长效机制，强化审计结果在干部管理和综合考核中的运用，维护审计监督的严肃性和权威性。

本报告反映的是此次区本级预算执行情况和决算草案审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，部分问题已通过收缴资金、加快财政资金拨付、加快项目建设、盘活资产、建立完善制度、调整账务和对相关责任人进行处理等方式完成整改。区审计局将继续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。